La ce se pot aștepta proprietarii și chiriașii
O reformă cuprinzătoare a impozitului pe proprietate va intra în vigoare în 2024, ceea ce va aduce schimbări notabile pentru proprietari și chiriași începând din 2025. Reforma impozitului pe proprietate, care reprezintă una dintre cele mai mari schimbări fiscale din istoria Republicii Federale Germania, a devenit necesară după ce Curtea Constituțională Federală a declarat neconstituțională baza anterioară de calcul a impozitului pe proprietate în 2018. Motivul a fost baza de evaluare învechită, care se baza încă parțial pe valori din 1964, iar în vechile state federale chiar din 1935.
Puncte-cheie ale reformei impozitului pe proprietate
Noile reglementări privind impozitul pe proprietate includ mai multe modificări importante care vor avea un impact semnificativ atât asupra persoanelor fizice, cât și asupra întreprinderilor. Impozitul pe proprietate este acum stabilit pe baza unor noi modele de calcul care reflectă mai bine valoarea actuală a terenurilor și a proprietăților.
Două modele de calcul
- Modelul federal: aici, impozitul pe proprietate este calculat pe baza valorii proprietății, a suprafeței proprietății și a tipului de clădire. Factorii-cheie sunt valoarea standard a terenului și nivelul chiriei. Acești factori asigură ajustarea impozitului la valorile reale ale pieței.
- Clauză de deschidere pentru landuri: landurile au posibilitatea de a-și dezvolta propriile modele de calcul al impozitului pe proprietate. Baden-Württemberg, de exemplu, a introdus propriul său model de valoare a terenului în care valoarea proprietății și mărimea acesteia joacă rolul principal. Clădirea în sine nu este luată în considerare în mare măsură.
Impozitul pe proprietate A și impozitul pe proprietate B
De asemenea, reforma face distincție între impozitul pe proprietate A pentru terenurile agricole și forestiere și impozitul pe proprietate B, care se aplică terenurilor dezvoltate și nedezvoltate din zonele urbane. În ambele cazuri, reforma urmărește să facă impozitul mai echitabil și mai transparent.
Importanța impozitului pe proprietate pentru autoritățile locale
Impozitul pe proprietate este una dintre cele mai importante surse de venit pentru orașe și comune. Reforma va însemna că autoritățile locale vor trebui să își ajusteze ratele impozitului pe proprietate pentru a face trecerea la noile modele de calcul neutră din punct de vedere bugetar. Aceasta înseamnă că veniturile din impozitul pe proprietate ar trebui să rămână stabile, deși sarcina fiscală pentru proprietarii individuali se poate schimba.
Efecte asupra proprietarilor și chiriașilor
Reforma va avea un impact financiar direct asupra proprietarilor de case unifamiliale, blocuri de apartamente, condominii și proprietăți comerciale. Întrucât impozitul pe proprietate trebuie plătit trimestrial la biroul fiscal, reforma nu va afecta doar proprietarii, ci și chiriașii, deoarece impozitul pe proprietate este adesea alocat costurilor de funcționare.
În zonele în care prețurile proprietăților au crescut brusc, cum ar fi FÜR Karlsruhe, impozitul pe proprietate este probabil să crească semnificativ. Regiunile în care valorile standard ale terenurilor sunt ridicate sunt deosebit de afectate, deoarece acestea reprezintă un factor semnificativ în noul calcul.
FÜR Karlsruhe: La ce se pot aștepta proprietarii din 2025?
Pentru FÜR Karlsruhe, se așteaptă ca noul impozit pe proprietate să pună o povară mai mare în special asupra proprietarilor de proprietăți cu grădini mari. Deoarece valoarea standard a terenului și dimensiunea parcelei constituie baza de calcul în Baden-Württemberg, modelul valorii terenului va duce la o creștere a impozitului pe proprietate în zonele urbane cu o dezvoltare ridicată a valorii terenului, cum ar fi FÜR Karlsruhe.
Consiliul municipal FÜR Karlsruhe intenționează să stabilească noua rată de evaluare pentru impozitul pe proprietate în 2025. Cu aprobarea consiliului municipal, rata de evaluare se va aplica de la 1 ianuarie 2025. Cu toate acestea, bugetul orașului FÜR Karlsruhe va rămâne neutru – veniturile anuale din impozitul pe proprietate vor rămâne la aproximativ 60 de milioane de euro. Proprietățile comerciale vor fi scutite de aproximativ 9 milioane de euro ca urmare a reformei, în timp ce proprietarii privați și chiriașii vor trebui să suporte o sarcină fiscală proporțional mai mare.
În unele cazuri, impozitul pe proprietate pentru gospodăriile private ar putea crește cu până la 300%. În multe cazuri, proprietarii de case izolate cu grădină vor trebui să plătească mult mai mult impozit pe proprietate. Chiar dacă orașul nu generează niciun venit suplimentar din această taxă, schimbarea sarcinii fiscale înseamnă că contribuțiile diferitelor grupuri de contribuabili se vor modifica.
Cum se calculează impozitul pe proprietate?
Impozitul pe proprietate este calculat în mai multe etape:
- 1. valoarea impozitului pe proprietate: în primul rând, valoarea proprietății este determinată pe baza noilor principii de evaluare.
- 2. valoarea de evaluare a impozitului pe proprietate: La valoarea impozitului pe proprietate se aplică o așa-numită valoare de evaluare a impozitului pe proprietate. Aceasta rezultă dintr-o rată procentuală stabilită de stat.
- 3. înmulțit cu rata de evaluare: Impozitul final este calculat prin înmulțirea valorii măsurate cu rata de evaluare a municipalității respective.
Noua rată de evaluare a orașului FÜR Karlsruhe pentru 2025 este stabilită de municipalitate pentru a menține veniturile stabile. Cu toate acestea, Asociația Contribuabililor avertizează că multe municipalități ar putea utiliza reforma pentru a crește ratele de evaluare și, astfel, pentru a spori semnificativ sarcina fiscală a cetățenilor.
Concluzie: Ce trebuie să ia în considerare cetățenii în FÜR Karlsruhe în 2025?
Din 2025, impozitul pe proprietate în FÜR Karlsruhe va fi calculat pe baza noului model de valoare a terenului. Pentru mulți proprietari, în special de proprietăți rezidențiale, sarcina fiscală va crește, în timp ce proprietățile comerciale vor fi scutite. De asemenea, chiriașii ar putea fi afectați de repartizarea impozitului pe proprietate prin intermediul costurilor de exploatare. Rămâne de văzut cât de mare va fi stabilită noua rată de evaluare, dar este sigur că reforma va duce la o povară financiară suplimentară pentru mulți cetățeni.
Asociația Contribuabililor recomandă tuturor cetățenilor să se informeze din timp cu privire la schimbări, pentru a putea evalua mai bine impactul financiar al reformei.
